Os pagamentos de muitos tipos de seguro são dedutíveis. No entanto, para contribuintes individuais, os pagamentos de prêmios de seguro só são dedutíveis se discriminarem as deduções, normalmente em Anexo A do Formulário 1040 . Indivíduos autônomos e contratados independentes também reivindicam essas deduções no Anexo A. formulário que outras empresas devem apresentar para essas deduções difere dependendo de seu tipo.
Prêmios de seguro de vida
Geralmente, os indivíduos não têm permissão para deduzir o custo dos prêmios de seguro de vida. A exceção a esta regra é se você precisar obter a apólice para beneficiar um ex-cônjuge. Neste caso, você poderia deduzir os prêmios de seguro como forma de pensão alimentícia .
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O proprietário de uma empresa pode deduzir os prêmios de seguro de vida que cobrem a si mesmo ou a seus funcionários, desde que não seja o beneficiário da apólice. Além disso, os proprietários de empresas que pagam seguro de vida em grupo para seus funcionários também podem receber um exclusão pelos primeiros $ 50.000 de prêmios que pagam de cobertura. Qualquer valor além da exclusão deve ser incluído como receita.
Prêmios de seguro de invalidez
De acordo com Publicação 529 do IRS , os pagamentos de prêmios de seguro de invalidez pagos por pessoas físicas não são dedutíveis.
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Da mesma forma, conforme declarado em Publicação IRS 535 , os proprietários de empresas não podem deduzir o custo dos prêmios de seguro de invalidez que são projetados para pagá-los por perda de rendimentos. No entanto, os proprietários de empresas podem deduzir o custo dos prêmios de seguro destinados a cobrir as despesas gerais dos custos operacionais de uma empresa, caso estejam desativados. Portanto, se essa dedução está disponível para proprietários de negócios depende da finalidade da apólice.
Custos e prêmios de seguro saúde
Independentemente de saber se o seu seguro de saúde é fornecido por um empregador ou se você mesmo pagar por ele, você pode deduzir o custo do pagamento do prêmio do seguro de saúde.
Além dos pagamentos de prêmio, discutidos abaixo, você pode deduzir os custos de recebimento de cuidados médicos que recaíram sobre seus ombros, independentemente de você ter seguro saúde. Se você tiver seguro, só poderá deduzir a parte que efetivamente pagou pelos cuidados médicos. O tópico fiscal 502 do IRS explica que isso inclui taxas pagas a médicos ou outros prestadores de cuidados, pagamentos para internação hospitalar ou cuidados paliativos e pagamentos para transporte de e para prestadores de cuidados médicos ou instalações.
Planos de seguro saúde parcialmente pagos pelo empregador
Neste caso, de acordo com Tópico de imposto do IRS 502 , você pode deduzir a parte dos pagamentos de prêmio de seguro que não são cobertos pelo seu empregador. Por exemplo, se o pagamento do seguro custar $ 400 por mês e seu empregador pagar $ 200 desse custo, você poderá deduzir $ 200 por mês do pagamento do seguro. Se você pagou pela apólice para o ano inteiro, você poderia deduzir $ 2.400 (12 x 200).
No entanto, a exceção a esta regra é se seus pagamentos forem feitos sob uma política de conversão premium. Uma 'política de conversão de prêmio' é aquela em que os prêmios de seguro são pagos usando dólares antes dos impostos.
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Planos de seguro saúde pagos por trabalhadores autônomos
Se você trabalha por conta própria, pode deduzir o valor total do pagamento do prêmio do seguro saúde para seus cuidados de saúde e os de sua família. Você só pode fazer essa dedução se tiver um lucro líquido do seu trabalho autônomo.
No entanto, você não pode fazer essa dedução se for elegível para participar de qualquer plano patrocinado por um empregador, como aquele oferecido pelo empregador de seu cônjuge. Isso se aplica à parte do tempo para a qual você era elegível para o plano. Por exemplo, se você fosse elegível para ingressar em um plano patrocinado pelo empregador durante seis meses do ano, só poderia deduzir os seis meses de pagamentos de prêmio que fez quando não era elegível.
Prêmios de seguro de cuidados de longo prazo
O tópico 502 sobre impostos do IRS declara que as despesas de cuidados médicos dedutíveis incluem pagamentos de prêmios feitos para uma apólice de seguro para despesas de cuidados de longo prazo. Esta opção está disponível para indivíduos que são autônomos e pagam por toda a apólice eles mesmos ou que têm um plano patrocinado pelo empregador no qual o empregador paga uma parte dos prêmios.
Semelhante às apólices de seguro saúde tradicionais, você não pode deduzir a parte de nenhuma apólice de cuidados de longo prazo que é paga pelo seu empregador. Além disso, os prêmios de seguro de cuidados de longo prazo pagos sob uma apólice de conversão de prêmio não são dedutíveis.
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Prêmios de seguro hipotecário
Os proprietários podem deduzir o custo dos prêmios do seguro hipotecário no local de residência principal. Os prêmios devem estar relacionados à obtenção de dívidas em sua casa. Exemplos de dívida incluem hipotecas para construir, melhorar ou comprar uma casa qualificada. A exceção a esta regra é para seguro hipotecário fornecido pelo Serviço de Habitação Rural ou Departamento de Assuntos de Veteranos.
Há um máximo de US $ 1 milhão para casais que entram com ações conjuntas ou um limite de US $ 500.000 para casais que entram com ações separadamente para esse tipo de dívida. Além disso, se um casal que está entrando com o pedido em conjunto ganhar mais de $ 100.000 ou um único indivíduo mais de $ 50.000, o valor da dedução poderá ser reduzido.
Os proprietários de empresas não podem deduzir o custo dos pagamentos de seguro feitos para garantir qualquer tipo de empréstimo.
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Prêmios de seguros para proprietários de residências
Os pagamentos de seguro residencial, como aqueles que protegem o proprietário contra perda ou roubo de uma parte ou de toda a sua casa, não são dedutíveis. Além disso, de acordo com Publicação IRS 530 , os prêmios pagos para cobertura de seguro contra incêndio não são dedutíveis.
Prêmios de seguro de proteção empresarial
Os proprietários de empresas podem deduzir o custo do seguro contra incêndio, roubo, acidente e tempestades que protege seus negócios, comércio ou local de trabalho. De acordo com Publicação IRS 587 , um indivíduo autônomo pode deduzir o valor do seguro residencial que cobre um escritório doméstico.
Prêmios de seguro de veículos
Geralmente, os indivíduos não podem deduzir o custo dos prêmios de seguro de automóveis. A exceção é para pessoas físicas que usam seu veículo parcialmente para uso pessoal e parcialmente para negócios podem deduzir a parcela de seus prêmios de seguro que são aplicáveis ao uso comercial. No entanto, se você usar a taxa de milhagem padrão para determinar as deduções de automóveis comerciais para seu veículo pessoal, não poderá deduzir prêmios de seguro.
A publicação 535 do IRS afirma que os proprietários de empresas podem deduzir prêmios de seguro para automóveis e outros veículos usados no curso dos negócios.
Deduzindo seus pagamentos de seguro
O IRS permite a dedução de certos tipos de pagamentos de seguro. Investigar as regras e requisitos para deduzir esses pagamentos pode ajudá-lo a reduzir o valor de sua renda tributável. Para obter mais informações, fale com um profissional da área tributária.
