De acordo com IRS.gov , o American Opportunity Tax Credit (AOTC) é 'um crédito para despesas de educação qualificadas pagas por um estudante elegível para os primeiros quatro anos de ensino superior.' O crédito máximo que você pode receber é $ 2.500, ou 100% dos primeiros $ 2.000 pagos em despesas elegíveis e 25% dos próximos $ 2.000 pagos.
História da AOTC
Antes de 2009, o AOTC era conhecido como Crédito Esperança e podia ser reivindicado pelos alunos por dois anos. De acordo com a Lei Americana de Recuperação e Reinvestimento (ARRA), o Crédito Esperança se tornou o AOTC para os anos fiscais de 2009 e 2010. Foi estendido até 2012 de acordo com a Lei de Alívio Fiscal e Criação de Emprego de 2010 e permanecerá intacto até o ano fiscal de 2017 sob a Lei Americana Lei de Ajuda ao Contribuinte de 2012.
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Como funciona
Como outros créditos fiscais, o AOTC fornece um dólar para redução em dólares para suas obrigações fiscais. Portanto, se você tiver uma obrigação tributária pendente de $ 800 e for elegível para créditos fiscais iguais a $ 500, sua obrigação tributária restante será de $ 300.
De acordo com as diretrizes do IRS, até 40% do crédito restante após a eliminação de sua obrigação fiscal é reembolsável. Por exemplo, se você tiver $ 2.500 em despesas de educação qualificadas e uma obrigação fiscal de zero após o crédito ser obtido, você pode receber um reembolso de até $ 1.000.
Ilustrar:
| Responsabilidade fiscal antes da tomada de AOTC | Despesas de educação qualificadas pagas | Quantidade de AOTC | Responsabilidade fiscal após a tomada de AOTC | Quantia qualificada para reembolso como terminar um relacionamento casual | Cálculo |
| $ 2.200 | $ 1,000 | $ 1,000 | $ 1.200 | $ 0 | Não elegível para reembolso porque ainda existe uma obrigação fiscal |
| $ 1.400 | $ 2.000 | $ 2.000 | ($ 600) | $ 240 | = $ 600 * 0,40 |
| $ 1,000 | $ 2.500 | $ 2.125 | ($ 1.125) | $ 450 | = $ 1,125 * 0,40 |
| $ 3.000 | $ 5.000 | $ 2.500 | $ 500 | $ 0 | Não elegível para reembolso porque ainda existe uma obrigação fiscal |
Critérios de Qualificação
Para se qualificar para o AOTC, você deve atender aos seguintes critérios:
-
Ser estudante em busca de diploma (ou trabalhar para obter outra credencial de educação reconhecida) por, no mínimo, um período acadêmico durante o ano fiscal. A inscrição pode ser em tempo integral ou parcial.
-
Ter uma renda bruta ajustada modificada (MAGI) de não mais do que $ 80.000 se estiver fazendo o pedido sozinho, ou $ 160.000 ou menos se você for casado e estiver fazendo o pedido em conjunto. No entanto, um crédito reduzido está disponível se o seu MAGI cair entre $ 80.000 e $ 89.999. Na maioria dos casos, seu MAGI será o mesmo que sua receita bruta ajustada encontrada no formulário 1040, 1040A ou 1040EZ.
Se você completou quatro anos de ensino superior, reivindicou o crédito AOTC ou Hope por mais de quatro anos fiscais, ou já teve uma condenação por drogas, você não se qualifica.
Análise de custo-benefício
Como sempre, há prós e contras nesse crédito.
Principais benefícios
O processo de reclamação do AOTC não é complicado. É particularmente fácil reivindicar ao usar o software de impostos, pois o programa calculará o valor correto para você.
Além disso, dependendo da sua situação fiscal, você tem potencial para receber um reembolso de até US $ 1.000 como resultado do AOTC, caso se qualifique.
Limitação de chave
Infelizmente, o cálculo usado para determinar quanto será seu AOTC considera apenas até $ 4.000 em despesas pagas de educação qualificada. Não é incomum que os custos diretos do ensino superior sejam substancialmente mais altos.
Reivindicando o AOTC
Para reivindicar o AOTC, consulte Formulário 1098-T , que é a Declaração de Mensalidade recebida do instituto de ensino superior que você está frequentando. Use as figuras deste formulário para preencher Formulário 8863 , que deve ser apresentado ao preencher sua declaração de imposto de renda. Certifique-se de consultar o instruções para o Formulário 8863 para confirmar que você pode reivindicar as despesas listadas em seu extrato de mensalidade.
Se você precisar de ajuda adicional após ler as instruções, entre em contato com um fiscal profissional licenciado.
Benefício de redução de impostos para estudantes
De modo geral, o programa AOTC oferece uma maneira de recompensar as pessoas por buscarem o ensino superior, reduzindo suas obrigações fiscais. Quer o crédito reduza sua conta de impostos ou resulte em um reembolso, o resultado final é um impacto positivo em suas finanças pessoais.
